Налоговые вычеты на НДФЛ: виды вычетов, документы
Термин «налоговый вычет» знаком многим гражданам, но воспользоваться правом на него в реальности решаются не все. Многие не понимают механизма получения, потому боятся быть обманутыми, некоторые предполагают, что речь идет о минимальных суммах, другие же не знают, какие документы нужны и к кому обратиться по вопросу получения вычета. Пора эту ситуацию исправить, подкорректировать.
Бланки документов вы можете скачать в конце статьи.
Терминология, кому положен налоговый вычет
Под налоговым вычетом законодательство подразумевает часть полученного дохода, не облагаемую налогами, а также возврат части уже уплаченного физическим лицом, понесшим расходы определенного вида, налога (НДФЛ). Перечень расходов, по которым физлицо может запросить вычет, закреплен в НК РФ.
При этом воспользоваться правом возврата части средств по уплаченному налогу или по понесенным расходам могут не только граждане РФ, но и иностранцы, проживающие на территории России более 183 дней в году и регулярно оплачивающие налоги (по поводу получения вычета иностранными гражданами лучше проконсультироваться с юристом, есть нюансы, о которых следует знать).
Расчет
При расчете вычетов учитываются все доходы и все расходы, облагаемые налогом. Но сам вычет положен только за определенные виды расходов. Самостоятельно рассчитать только точно зная размер дохода. Так, если в 2020 г. гражданин Сироткин Ю.Е. заработал 1 млн. рублей и 13% от этой суммы (130 тыс.) уплатил в виде налога (13%). Но при этом он имеет на содержании совершеннолетнего сына, обучающегося на платном отделении ВУЗа очно и потратившего за год (цена контракта) 100 тыс. рублей, то эти деньги вычитаются из общей суммы.
Это означает, что при расчете налога снимать его будут не с 1 млн. рублей, а только с 900 тысяч, что позволяет налогоплательщику сэкономить 13 тыс. рублей, уплатив вместо 130 тыс. всего 17 тыс.
Виды вычетов по НДФЛ, когда получать
Разновидностей вычетов 5:
- Стандартный. Его могут получить родители детей, ветераны ВОВ и Афганистана, пострадавшие при катастрофе на Чернобыльской АС, инвалиды, Герои СССР и РФ, у которых есть гос. награды.
- Социальный. Положен при оплате лечения, обучения, пожертвовании средств на благотворительность, уплате дополнительного страхового взноса на накопительную часть пенсии.
- Имущественный. Этим видом вычета пользуются граждане, решившиеся на покупку или продажу недвижимого имущества (дома, квартира) или земли, строительство.
- Профессиональный. Удается компенсировать часть налога, уплаченного при получении автором вознаграждения, доход ИП и граждан, работающих на себя, но имеющих лицензию.
- Инвестиционный. Вычет положен лицам, реализующим ценные бумаги.
Получить вычет можно по нескольким видам одновременно. Так, если в 2020 г. гражданин Сироткин Ю.Е. не только оплатил обучение сына в университете, но и прошел курс дорогостоящего лечения и купил строительные материалы для постройки дома, то он получает право вернуть часть средств по всем трем видам налога. При этом сделать он это может не сразу, а в следующем 2021 г. В 2020 г. получают положенные вычеты за предыдущие 3 года.
На покупку квартиры – документы
Если осуществлена покупка квартиры, то для оформления вычета собирают пакет документов, состоящий из:
- документа, подтверждающего личность (паспорт);
- декларации (форма 3-НДФЛ);
- заявления;
- подтверждающие понесенные расходы документы;
- документы, удостоверяющие право собственности (выписка из ЕГРН или свидетельство);
- справки по форме 2-НДФЛ, при помощи которой удается подтвердить факт оплаты налога за прошлый период (выдает бухгалтерия предприятия, где трудится гражданин);
- номера банковского счета (реквизиты должны быть заверены).
Подробная информация, образцы бланков и заявлений есть на сайте ФНС. Важно учитывать следующие нюансы:
- максимальная сумма, на которую положен вычет, составляет 2 млн. рублей, с нее можно получить 260 тыс. рублей;
- если жилье приобреталось с использованием материнского капитала или деньги на его покупку были выделены из бюджета государства, из личных средств компании, на которую трудится сотрудник, то в вычете откажут.
- вычетом разрешается оплатить часть кредита на покупку квартиры (проценты), размер вернувшейся суммы при этом увеличивается, достигая 390 тыс. рублей;
- при посещении налоговых органов при себе нужно иметь оригиналы всех бумаг, ФНС предоставляются копии;
- воспользоваться вычетом можно не только при покупке, но и при поведении отделочных работ, прокладке коммуникаций в квартире.
Не обязательно получать вычет сразу всей суммой, можно получить, например, 100 тыс. и покупке квартиры и на следующий год некоторую сумму в счет средств истраченных на отделку. При этом, если льготой в 2 млн. рублей гражданин уже воспользовался при покупке квартиры в 2020 г., то при приобретении еще одной в 2021 г. и подачи заявления на вычет, в принятии его откажут.
Важно! Если квартира находится в совместной собственности, то потребуются копии свидетельства о браке и документа, подтверждающего, что стороны (супруги) договорились о том, как вычет будет распределяться между ними. Основной плюс такого соглашения состоит в том, что составляют его произвольно, собственными словами, не заверяя у нотариуса, а значит, экономя деньги.
На лечение – порядок действия, документы
Если гражданин пытается вернуть часть средств, уплаченных им за проведение лечебных процедур, ему необходимо подготовить:
- копии паспорта;
- налоговую декларацию – 3-НДФЛ;
- справку о доходах (2-НДФЛ);
- заявление для ФНС;
- реквизиты счета (бланк с печатью).
При прохождении лечения в стационарных или амбулаторных условиях частной клиники нужны:
- оригиналы и копии договора с медицинским учреждением с указанием суммы, истраченной на лечение;
- справка из больницы или поликлиники об осуществлении оплаты конкретного договора (обязательно содержит номер медкарты, ИНН, категорию лечения – код, благодаря которому сотрудник ФНС может понять были ли процедуры обычными или дорогостоящими);
- документ, свидетельствующий о наличии у медучреждения права оказывать конкретные виды услуг (копия лицензии).
Если пациент пытается получить вычет за покупку лекарств, ему придется предоставить:
- оригинальный рецепт, на котором должен быть проставлен штамп « Для ФНС» (можно получить у врача или у администрации);
- документы, касающиеся оплаты – чек, квитанция, платежное поручение.
В случае, когда необходимые лекарства положены пациенту бесплатно, но их не оказывается в распоряжении врача, поликлиники или больницы, и ему поступает просьба о самостоятельной покупке, то для получения вычета нужно требовать специальную справку. Выдает ее администрация лечебного учреждения.
Физлица, заключившие ДМС, должны предоставить:
- копию договора;
- копию лицензии страховщика;
- квитанцию об оплате страховой премии.
Если физлицо действует через работодателя, ему придется:
- составить заявление, в котором указать на необходимость получения уведомления от ФНС, подтверждающего право на социальный вид вычета;
- собрать документы, сделать их копии;
- написать и направить в ФНС по месту проживания заявление о желании воспользоваться своим правом на вычет;
- спустя 30 дней получить в ФНС уведомление, подтверждающее это право;
- передать уведомление работодателю.
После получения уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ с физлица до конца года.
На ребенка
Получить такой вид вычета можно через бухгалтерию предприятия, на котором трудится родитель. При этом удержания от заработной платы не будет осуществляться вплоть до того месяца, в котором доход заявителя составит сумму, равную 350 тыс. рублей. По достижению этого предела НДФЛ вновь начнут изымать.
На двух детей возвращают до 1400 рублей. На третьего и последующих – 3000. Если ребенок инвалид, не достигший 18 лет или инвалид 1-2 групп, обучающийся на очном отделении высшего учебного заведения и еще не достигший возраста 24 лет, то за его обучение родителям (усыновителям) вернут 12 тыс. рублей, а опекунам и попечителям половину этой суммы.
Для получения выплаты работодателю передают:
- заявление;
- копии свидетельств о рождении детей, а также документ, подтверждающий усыновление, опеку, попечительство;
- справку о том, что ребенок – инвалид;
- справку с места учебы;
- документ, подтверждающий официально оформленные брачные отношения между родителями.
Родители-одиночки получают выплаты в двойном размере, также двойной вычет возможен, если от его получения отказался второй супруг, при условии, что у него есть облагаемый налогами доход (на уменьшение НДФЛ имеет право каждый из родителей). Совместители могут выбрать работодателя, через которого они будут оформлять вычет.
На обучение
Пакет документов стандартный, это:
- паспорт (ксерокопия);
- 3-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- договор с образовательной структурой, оформленный именно на заявителя (ксерокопия);
- ксерокопия лицензии образовательного учреждения с печатью (если номер лицензии указан в договоре, то в получении ее копии нет необходимости);
- заявление для ФНС;
- номер банковского счета.
3-НДФЛ заполняют по завершении года, в котором проводилась плата за обучение. Это означает, что получить выплату за 2020 г. родитель или усыновитель (опекун) сможет не ранее чем в январе 2021 г. Бухгалтерия должна выдать подробную справку, содержащую сведения о том, сколько налогов и в какой сумме было удержано и начислено за прошедший год. Все документы подают по месту проживания.
Важно! Вычет предоставляют только студентам очного отделения. Не обязательно получать его за оплату обучения родных детей, можно получить за опекаемых или усыновленных, а также за брата или сестру. При этом за внука или внучку, племянника или племянницу, супруга, нельзя.
Способы получения вычета, сроки рассмотрения заявки
Выплату получают двумя способами – действуя непосредственно через налоговую или через работодателя. В первом случае возврат осуществляют на банковскую карту или счет заявителя, а во втором погашение происходит посредством отмены части обязательных отчислений от заработной платы.
Порядок получения и в том, и в другом случае почти один и тот же. При заполнении заявления в налоговых органах заявителю следует потребовать еще одну копию его, чтобы оставить себе. Если все документы на месте, ничего не потерялось и не было составлено с ошибкой, то остается ждать. Вопрос о возможности получения конкретным гражданином вычета решается в течение 3 месяцев. Звонить в ФНС или писать, чтобы узнать о продвижении дела, не обязательно. Вся информация доступна на официальном сайте после регистрации и появления личного кабинета. Если в личном кабинете появляется уведомление о зафиксированной переплате налога, значит, принять положительное решение. Первой выплаты в этом случае можно ожидать уже спустя 1 месяц, возможно, и ранее указанного срока.
Через работодателя действовать проще, но целесообразно только в том случае, если речь идет о небольшой сумме, например, при вычете на ребенка. Если нужно получить выплату за покупку, продажу недвижимого имущества, удобнее пользоваться услугами ФРС, лично обратившись в эту структуру с заявлением.
Налоговый вычет представляет собой определенную сумму, которую государство возвращает налогоплательщикам при возникновении определенных условий. Существует 5 видов вычета, получить выплату при этом можно по каждому из них по отдельности. Действовать можно через работодателя или напрямую обратившись в ФНС. Выплата приходит на личный счет или за ее счет увеличивается заработная плата (в налоговую перестают поступать от нее отчисления ровно до того момента, пока не иссякнет положенная сумма). Более подробную информацию готовы предоставить специалисты.
Банки для скачивания
Рекомендация. Данные бланки вы можете заполнить на компьютере перед печатью (т.е. нет необходимости их заполнять от руки).
